Determinazione dell’equivalenza: riconoscere a un beneficiario straniero lo status di ente di beneficenza pubblico

Che cos’è una determinazione di equivalenza?

Una fondazione privata statunitense che eroga sovvenzioni a un’organizzazione con sede al di fuori degli Stati Uniti si trova di fronte a una questione che non si pone nel caso delle sovvenzioni nazionali: il beneficiario non dispone di una lettera di accertamento dell’IRS, pertanto il suo status deve essere accertato in altro modo.

La determinazione dell’equivalenza è una delle due vie disponibili. La fondazione stabilisce, in buona fede e sulla base di prove documentate, che l’organizzazione straniera sarebbe considerata un ente di beneficenza pubblico se fosse statunitense; a quel punto, la sovvenzione può essere trattata come una distribuzione ammissibile senza obblighi di monitoraggio continuativo.

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Cosa deve contenere il file

I documenti costitutivi dell'organizzazione, dai quali risultino la finalità benefica e il fatto che il patrimonio sia destinato a tale scopo. Una descrizione delle attività effettivamente svolte, non solo degli obiettivi dichiarati. E dati finanziari relativi a un numero di anni sufficiente a verificare la conformità dell'organizzazione ai requisiti di sostegno pubblico.

La storia finanziaria è l’aspetto che più spesso ostacola la decisione. Il sostegno pubblico viene valutato su un arco di diversi anni e un’organizzazione giovane o finanziata da un unico donatore potrebbe semplicemente non essere in grado di dimostrarlo, per quanto valido sia il suo operato.

È la consulenza scritta fornita da un professionista qualificato in materia fiscale a rendere la decisione difendibile. La fondazione prende la decisione; il parere del professionista costituisce la prova che essa è stata presa su basi ragionevoli.

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Determinazione dell'equivalenza o responsabilità di spesa?

Si tratta di alternative e la scelta è strategica. La determinazione dell’equivalenza richiede un impegno maggiore nella fase iniziale: un lavoro consistente prima della prima concessione, poi relativamente poco in seguito, e in genere è possibile fare affidamento su tale determinazione per un periodo definito.

La responsabilità di spesa presenta invece una struttura opposta: è più leggera all’inizio, ma comporta obblighi che si protraggono per tutta la durata della sovvenzione, tra cui la presentazione di relazioni da parte del beneficiario e la divulgazione delle informazioni nella dichiarazione dei redditi della fondazione stessa.

La regola empirica: un singolo contributo concesso a un nuovo partner di solito segue la procedura della “responsabilità di spesa”, mentre per un partner che una fondazione prevede di finanziare più volte vale la pena effettuare una volta il calcolo dell’equivalenza.

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Determinazione dell’equivalenza in una piattaforma per le sovvenzioni

Una piattaforma software per la gestione delle sovvenzioni archivia il fascicolo decisionale associato alla scheda del beneficiario — documenti normativi, cronologia finanziaria, parere dei professionisti e data di scadenza — in modo che la successiva sovvenzione concessa allo stesso partner possa partire dal fascicolo esistente anziché ricominciare da zero.

Inoltre, ciò consente di mantenere distinti i due percorsi. Contrassegnare ogni sovvenzione indicando la base utilizzata e applicare i corrispondenti requisiti di due diligence evita l’errore comune di considerare una sovvenzione come basata sull’equivalenza quando il fascicolo non lo ha mai effettivamente dimostrato.